Ассоциация Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций

Ассоциация «Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций» (Москва)

при финансовой поддержке Фонда президентских грантов

Гамольский Павел Юрьевич Президент Ассоциации “Клуб бухгалтеров и аудиторов некоммерческих организаций”

Принимаем решение о начале оказания платных услуг в НКО Налоги Применение контрольно-кассовой техники Раздельный учёт Отчётность

Система налогообложения для оказания платных услуг Общий режим налогообложения НДС (20%) (в общем случае без льгот) Налог на прибыль (20%) Упрощённая система налогообложения (УСН) Налог на УСН 6% при объекте “доходы” Налог на УСН 15% при объекте “доходы минус расходы”

Сравнение налоговых режимов Выручка составила 120 тыс. руб. , а расходы – 80 тыс. руб. При общем режиме налогообложения: НДС 20% 20 тыс. руб. налог на прибыль 20% (120 тыс. руб. – НДС 20 тыс. руб. – расходы 80 тыс. руб. ) * 20% = 4 тыс. руб. Итого 24 тыс. руб.

Сравнение налоговых режимов При упрощённой системе налогообложения: при объекте “доходы минус расходы” налог на УСН (120 тыс. руб. минус 80 тыс. руб. ) * 15% = 6 тыс. руб. при объекте “доходы” налог на УСН 120 тыс. руб. * 6% = 7, 2 тыс. руб. , а если зарплата > 3, 6 тыс. руб. , то налог на УСН 3, 6 тыс. руб.

Льгота по НДС Если по виду деятельности предусмотрены льготы по НДС, то иногда целесообразно остаться на общем режиме налогообложения: налог на прибыль 20% (120 тыс. руб. – расходы 80 тыс. руб. ) * 20% = 8 тыс. руб. а если вид деятельности – социальное обслуживание, то при выполнении определённых условий ставка по налогу на прибыль до 1 января 2020 года – 0%

Раздельный учёт Раздельный учёт – этот обособленный учёт доходов и расходов по приносящей доход деятельности и по уставной деятельности. Технические аспекты раздельного учёта организация решает самостоятельно.

Контрольно-кассовая техника (ККТ) ККТ –электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы, обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации«)

Контрольно-кассовая техника (ККТ) Там же: расчёты - приём (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги …

Контрольно-кассовая техника (ККТ). Бланки строгой отчётности Бланки строгой отчетности разрешается применять при соблюдении двух условий: 1. Только при оказании услуг (кроме услуг общественного питания) и выполнении работ. БСО нельзя применять при продаже товаров. 2. Только физическим лицам.

Контрольно-кассовая техника (ККТ). Бланки строгой отчётности Применение бланков строгой отчётности различается в переходный период (с 1 июля 2017 г. до 1 июля 2019 г. ) и после завершения переходного периода (с 1 июля 2019 г. ), Требования к таким бланкам установлены Положением об осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 (с изм. и доп. ). Пункт 3 Положения устанавливает, что обязательными реквизитами формы бланков строгой отчётности для организации являются: наименование документа, шестизначный номер и серия; наименование и организационно-правовая форма организации, её ИНН;

Контрольно-кассовая техника (ККТ). Бланки строгой отчётности место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности); вид услуги и её стоимость в денежном выражении; размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платёжной карты; дата осуществления расчёта и составления документа; ФИО и должность лица, ответственного за совершение операции и правильность её оформления, его личная подпись, печать организации; иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация.

Контрольно-кассовая техника (ККТ). Бланки строгой отчётности Бланки строгой отчётности после окончания переходного периода После окончания переходного периода все организации будут обязаны при выдаче бланков строгой отчётности соблюдать требования к этим бланкам, установленные статьями 1. 1, 1. 2, 4 и другими положениями Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации " (в ред. Федерального закона от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ), что, по сути, аналогично требованиям к чекам, выдаваемым покупателям через контрольно-кассовую технику.

Контрольно-кассовая техника (ККТ). Бланки строгой отчётности Требования к БСО после окончания переходного периода. Согласно ст. 1. 1 Закона № 54-ФЗ: “автоматизированная система для бланков строгой отчётности – контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчётности, а также их печати на бумажных носителях; бланк строгой отчётности – первичный учётный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчётности в момент расчёта между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчёте, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники”.

Отчётность при применении общего режима налогообложения налоговая декларация по НДС – только в электронной форме налоговая декларация по налогу на прибыль при применении упрощённой системы налогообложения (УСН) налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения (разделы 1 и 2) во всех случаях – дополнительная статистическая отчётность

Наши вебинары в Интернете Открыта подписка на обновление канала

Присоединяйтесь к нам на Facebook:

Контакты Ассоциации: +7 (495) 972-80-68 bclub-ngo. ru bclub-ngo2014@mail. ru